营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定,营业税改征增值税政策业务问答之五

本文目录一览：

• 1、代扣代缴境外增值税的账务处理
• 2、【代理记账】营改增78天,这些“财务核算”问题你清楚吗
• 3、增值税会计处理规定是什么
• 4、旅游业会计怎么做
• 5、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
• 6、【网上代理记账】营业税改征增值税试点实施办法(上),条条干货

代扣代缴境外增值税的账务处理

1、会计处理境内企业承担全部税款合同约定，代扣税款全部由境内企业承担。

2、企业对外支付代扣代缴增值税会计分录具体如下：企业购进境外的服务时，未支付款项，其会计分录如下：借：管理费用，贷：应付账款（境外公司非居民企业）。

3、按税收征管法的有关规定，如果有国外的人员给本公司提供服务的，企业在支付国外佣金时需要代扣代缴对应的税金，其分录为，借：管理费用—服务费等，贷：应付账款。

【代理记账】营改增78天,这些“财务核算”问题你清楚吗

借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

***专用章是专门用来开***要盖的印章，有些时候，公司在处理税务问题的时候，偶尔也用的上，但是这个印章的专业性比较强，出了***，别的地方基本用不上，印章上面还有公司的税号。

增值税会计处理规定是什么

1、法律主观：《增值税会计处理规定》是为进一步规范增值税会计处理制定的规定。其具体内有： 会计科目及专栏设置。 账务处理。 财务报表相关项目列示等。

2、《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）是财政部为进一步规范增值税会计处理，于2016年12月3日印发的规定。

3、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。

4、增值税会计处理规定是为进一步规范增值税会计处理制定的规定。会计处理是指企业***用合适的处理方法，对企业所发生的经济业务进行核算。会计处理方法前后应当保持一致，不得随意变更。

5、增值税会计科目的设置：“进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

旅游业会计怎么做

1、贷：银行存款/应付账款 ***设A公司属于一般纳税人，含税销售额应按6%进行价税分离。

2、贷：银行存款/应付账款 ***设 A 公司属于一般纳税人，含税销售额应按 6% 进行价税分离。

3、旅游企业会计的对象/p资金的流入：即旅游企业通过吸收投资、银行借款等方式所取得资金的行为。资金的周转活动：即旅游企业在供应和销售等阶段对于资金进行运作并发生增值的行为。

4、估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得***，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

1、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“下列项目免征增值（一）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。

2、法律客观：营业税改征增值税办理（一）应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人需要提交下列资料：《增值税一般纳税人申请认定表》（以下简称申请认定表）二份。

3、营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

4、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条不征收增值税项目：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。存款利息。被保险人获得的保险赔付。

5、第三步，在全国范围内实现营改增，也即消灭营业税。按照规划，最快有望在“十二五”期间完成营改增。

【网上代理记账】营业税改征增值税试点实施办法(上),条条干货

营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。