递延所得税负债(递延所得税负债是流动负债吗)

本文目录一览：

• 1、递延所得税负债应该怎样处理
• 2、递延所得税费用计算公式
• 3、企业在确认递延所得税负债时,可能计入的会计科目或报表项目有...
• 4、递延所得税费用(或收益)是怎么算的?

递延所得税负债应该怎样处理

1、如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴***取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

2、递延所得税负债的确认：除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。

3、递延所得税负债是负债性质的科目，增加计入贷方，减少计入借方。递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理是，借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费—企业所得税，递延所得税负债（或借方）。

4、应付共益债务：将“应付账款、其他应付款”等科目中属于破产法所规定的共益债务的余额，转入本科目。

递延所得税费用计算公式

1、递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。

2、而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税。贷：递延所得税负债。

3、会计中所得税费用计算中，企业进行所得税核算会计处理具体如下：①会计中所得税费用计算科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

4、递延所得税＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）。注：不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。

企业在确认递延所得税负债时,可能计入的会计科目或报表项目有...

企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记递延所得税负债。

递延所得税负债一般通过“递延所得税负债”科目进行核算。

企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记所得税递延所得税费用、资本公积其他资本公积等科目，贷记本科目。

递延所得税负债在资产负债表里填列方法：根据总账科目余额直接填列。

本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

递延所得税负债”科目处理，其中“递延所得税负债”科目与“递延所得税资产”科目相对应，用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债，同时该科目可以按照应纳税暂时性差异的项目类别设置对应的二级明细科目。

递延所得税费用(或收益)是怎么算的?

这个公式得出的正数，就是递延所得税费用；负数，就是递延所得税收益。上述递延所得税资产和递延所得税负债对应的必须是“所得税费用”，这样才会影响递延所得税费用或递延所得税收益。

递延所得税＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）。注：不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。

法律分析：递延所得税的计算公式：递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）。

递延所得税费用的计算公式是：递延所得税费用=递延所得税负债发生额—递延所得税资产发生额—递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额=递延所得税负债—递延所得税资产。

会计中所得税费用计算第一步是确定递延所得税，不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。