国家税务总局网:便捷在线办税,减少繁琐步骤,税务在线办理
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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于雅观纳税筹略:深度解析六种企业税务调整方法的问题,于是小编就整理了3个相关介绍雅观纳税筹略:深度解析六种企业税务调整方法的解答,让我们一起看看吧。
税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内,当存在多种纳税方案知可供选择时,以税收政策为导向,通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。正确理解税收筹划的概念,必须紧紧抓住其以下三个特点:
1、合法性 税收筹划不仅道符合税法的规定,而且符合税法立法的意图,这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。
2、超前性 “筹划”就是事先规划、设计、安排的意思。税收筹划就是要将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素,对投资、理财、经营活动做专出事先的规划、设计、安排。
3、整体性 整体性是指对纳税人而言税收筹划的最根本目的是税后财务利益最大化,即使个人税后财务利益最大化,使企业价值最大化或股东财富最大化,而不仅仅少纳税属金,使个别税种税负或纳税人整体税负的降低。总之,税收筹划只有从纳税人财务***、企业***这些整体利益出发,趋利避害、综合决策才能真正达到目的。
1.首先对集团下属各企业的业务及帐务、纳税现状进行尽职调查,清查近3年各项业务数据及纳税情况,均以客观数据为依据。
2.其次,结合最新的税法和规章,与集团的律师、税务师共同分析,对现有业务及纳税状况的合规性、合理性进行审查,列出问题清单及优化方案(含股权架构重组、业务类别重设)及对策措施,同时测算出优化后减少的税金。
3.最后,由税务师草拟集团税收筹划报告、律师出具法律意见书,提交给集团决策层批准后执行。
鉴于国家税法及部门规章变迁浩繁、实务性和专业性非常强,不建议集团闭门造车,一定要外聘法律、税务专家主导,以免税筹方案不合规,一旦执行会导致集团产生巨大违规风险,严重的会导致集团被处罚偷漏税、集团领导牢狱之灾!
如涉及重大、敏感纳税变动,建议集团财务部事先与税务专管员联系接受税务机关指导。
一般来说企业税务筹划的时候,方法的选择占据了较大的比重,同时这也是企业需要格外重视的工作。为了能够有效的完成企业税务筹划方法的选择,需要明白企业税务筹划的方法主要分为哪些?
企业税务筹划方法主要分为四种:利用税收优惠政策、纳税期的推迟、利用转让定价筹划法以及利用筹划避税。
1、利用税收优惠政策。一般体现为直接利用国家法律规定的税收优惠政策。需要明白的是:税收优惠政策的形式主要表现为免税、减税、税率差异、分劈技术、税收扣除以及退税等。企业根据自身的需求,进行选择,才能确保选择的正确性,同时也能确保筹划的成功。
2、纳税期的延迟。一般是指利用收入确认时点的规定做纳税时间的延迟。企业日常业务往来中,很多的交易收入确认时间点是依据合同约定的时间,这其中其实有着可以充分利用的空间。
3、利用转让定价。一般是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中,不是按照市场公平价格,而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。***用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格,以达到少纳税或不纳税的目的。转移定价的避税原则,一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价,使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业,最终减少两家企业的纳税总额。
4、利用筹资避税。利用一定的筹资技术,一般是通过借贷(金融机构***或发行债券)、发行股票的方式,使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。成熟阶段的企业,经营风险变低,债务风险变高,大多会***用这种筹资的方式运营企业达到避税的效果。依据为企业所得税法实施条例第三十八条:借款费用(利息)可以在企业所得税前准予扣除。
企业税务筹划的时候,为了能够获得成功,仅仅依靠方法的选择是远远不够的,还需要做好方案的制定、人员安排以及对细节的处理等方面的工作。
到此,以上就是小编对于雅观纳税筹略:深度解析六种企业税务调整方法的问题就介绍到这了,希望介绍关于雅观纳税筹略:深度解析六种企业税务调整方法的3点解答对大家有用。
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