深入解析企业所得税法律法规，合理开展税务筹划，企业所得税的税务筹划要点

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于深入解析企业所得税法律法规，合理开展税务筹划的问题，于是小编就整理了2个相关介绍深入解析企业所得税法律法规，合理开展税务筹划的解答，让我们一起看看吧。

企业所得税的税务筹划案例分析——利用折旧方法进行税务筹划？

根据我国的企业所得税法的有关要求，企业纳税人应当按照月份或按照季度进行预缴所得税，预缴所得税的日期应当是在相应的月份、季度结束后的15天之内。

在纳税人依法向税务机关申报并且预缴所得税后，还需要在纳税年度结束后通过汇算清缴来完成实际的年度所得税的纳税义务，对于多交的税款予以清退，对于未交的税款予以缴纳。

由上述税法规定可以看出，如果预缴的税款可以依法控制在实际应缴税款的金额以下，则可以获取一定所得税款的延迟纳税收益，存在着一定的企业所得税税务筹划空间。那么到底应该怎么操作呢？

首先，税点点带大家看一下税法对预缴企业所得税的相关规定。企业在按照税法要求预缴税款时，应当按照月度或季度的实际利润预缴所得税；而在企业无法按照实际利润预缴所得税的，可以按照上一个纳税年度的月度平均应纳税所得额或者季度平均应纳税所得进行预缴，或者是其他税务机关认可的方法进行预缴。需要注意的是，选择好预缴方法之后，当年度不能随意变更。

下面税点点为大家举例说一下：

某生产制造企业A在2018年度实际缴纳企业所得税总额为4000万元。根据市场调查，2019年度的原材料价格会出现较大幅度的下调【电话】，(400)、（0133）、（618）A企业的年度应纳税所得额预计会出现较大幅度的增长，其中每个季度的预计实际应纳税所得额分别会增长到1200万元，1400万元，1400万元和1600万元。现在为大家比较一下按实际利润缴纳税款和按照前一年度应纳税所得的1/4计算预缴税款的收益差别。

由上面的图示可以看出，按照第一种方案按照实际缴纳所得税额预缴税款会导致各季度多交税款分别为50万、100万、100万、150万，按照5月汇算清缴补缴税款计算的话其中分别损失了14个月、11个月、8个月和5个月的税款利息，按照活期利率利率0.35%/年计算的，约损失为（0.20+0.32+0.23+0.22）=0.***万元。通过税务筹划，选择方案B预缴税款的话，可以获取0.***万元的收益。

最后，税点点提醒大家：依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须执行；税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可放弃。做好企业所得税税务筹划，离不开企业所得税预缴税款方式的合理规划。

如何解决企业所得税筹划方案？

方案一：公司迁移到有返税的地区。

方案二：成立合伙企业，通过把公司高利润的业务转移到合伙企业，合伙企业不缴纳企业所得税。

方案三：合伙企业或独资企业申请核定征收，以上海崇明为例，核定征收综合税率仅6.8%！

方案四：让公司股东及高管成立承接公司业务的XX中心形式的合伙企业，中心给公司开***，公司向合伙企业支付服务费。

对于企业来说，最大的负担就是企业所得税，如何优化企业所得税，把企业利润最大化是企业最关心的问题。目前我们国家对于企业利润的征收方式，主要是查账征收和核定征收，查账征收的税率是25%。那么根据这个税率如何开展税收筹划就是一个重要的话题，第一利用税收优惠开展税收筹划，很多领域是可以通过税收优化来解决的，比如说对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，优惠费率实行减半征收，实际税率只有10%，其次是对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收所得税，对农林牧副渔业给予免税。另外还有对就业安置的优惠政策，就业安置的优惠政策主要包括企业安置残疾人员所支付的工资加计百分之百扣除。其次还有利用存货计价方法开展税收筹划，利用收入确认时间的选择，开展税收筹划。

到此，以上就是小编对于深入解析企业所得税法律法规，合理开展税务筹划的问题就介绍到这了，希望介绍关于深入解析企业所得税法律法规，合理开展税务筹划的2点解答对大家有用。