收到银行承兑汇票会计分录，收到银行承兑汇票会计分录怎么写

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于收到银行承兑汇票会计分录的问题，于是小编就整理了4个相关介绍收到银行承兑汇票会计分录的解答，让我们一起看看吧。

单位开出的银行承兑汇票怎么做账？

你方收到银行承兑汇票时的账务处理：

1、收到时：

借：应收票据

贷：应收账款（或主营业务收入、 应缴税费—应交增值税）

2、票据到期承兑：

借：银行存款

贷：应收票据

3、未到期贴现

借：银行存款

财务费用

贷：应收票据

该财务费用为贴现费用，也即应收票据和银行存款的差额

你方开出银行承兑汇票时的账务处理：

1、开出承兑汇票，做备查登记，不需要记账；

2、用承兑汇票支付货款：

借：库存商品

应交税金-应交增值税-进项税

贷：应付票据

3、到期支付：

借：应付票据

贷：银行存款

扩展资料：

应收票据的计价应以未来现金收入的现值计价，带息的短期应收票据的现值等于其票面本金，不带息的短期应收票据的面值就是到期值，现金值。

由于现值与其到期值相关不大，不带息的短期应收票据均以其到期值计价。长期应收票据以交换商品或劳务的公允市场价格计价。

或以票据的公允市场的价格计价，如果这两种公允市场价格均无法确定，则以票据的现值计价。企业应设置“应收票据备查簿”。

逐笔登记每一应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提利息。

以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。

参考资料来源：

如何编会计分录收到企业开出并承兑的商业汇票？

一、“乙材料已验收入库，企业开出并承兑一张3个月期限，面值为46800元的商业承兑汇票以结算货款”。

会计分录为：

借：原材料——乙材料 40 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：应付票据 46 800 二、解释 1、”原材料“账户是资产类账户，核算企业库存材料的增、减变动及结存情况。

乙材料已验收入库，库存材料增加，记入”原材料“账户的借方。

2、购买材料取得增值税专用***，税法规定进项税额可以抵扣，不计入材料的成本。

一般纳税人增值税率为17%。

乙材料价款40000，增值税额6800元。（46800/1.17*17%=40000*17%=6800）增值税进项税额记入”应交税费——应交增值税“账户的借方。

3、商业汇票是一种延期付款的凭据，企业开出并承兑3个月期限的商业承兑汇票，表示3个月后才实际支付***，形成了一笔负债，通过”应付票据“科目核算。负债类科目增加记入贷方。

收到商业承兑汇票怎么做会计分录？

1、如果是收回欠款而收到的汇票，那么对应的会计分录为：借：应收票据，贷：应收账款，

2、收到汇票的当天确认收入会计分录为：借：应收票据，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），

3、汇票到期直接承兑时，借：银行存款，贷：应收票据。

收银行承兑汇票如何做帐？

你方收到银行承兑汇票时的账务处理：

1、收到时：

借：应收票据

贷：应收账款（或主营业务收入、 应缴税费—应交增值税）

2、票据到期承兑：

借：银行存款

贷：应收票据

3、未到期贴现

借：银行存款

财务费用

贷：应收票据

该财务费用为贴现费用，也即应收票据和银行存款的差额

你方开出银行承兑汇票时的账务处理：

1.开出承兑汇票，做备查登记，不需要记账；

2.用承兑汇票支付货款：借：库存商品

应交税金-应交增值税-进项税

贷：应付票据

3.到期支付。借：应付票据

贷：银行存款

到此，以上就是小编对于收到银行承兑汇票会计分录的问题就介绍到这了，希望介绍关于收到银行承兑汇票会计分录的4点解答对大家有用。