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现金流量表样表,现金流量表样表2022

nihdff 2024-06-29 审计师 25

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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于现金流量表样表的问题,于是小编就整理了2个相关介绍现金流量表样表的解答,让我们一起看看吧。

现金流量表怎么分配?

现金流量表不是怎么分配而是怎么编制。现金流量表反映企业一定时期内企业的经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。其编制方法如下几种:

一是直接法、以销售(营业)收入的收现数为起算点,然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出,以直接反映最终的现金净流量。

二是间接法、以本年净利润为起算点,调整不涉及现金收付的各种会计事项,最后也得出现金净流量。

三是记账法、财务人员在平时做记账凭证时,同步做现金流量类别的判断。适用于财务软件编制,特点是对每一笔经济业务做现金流的判断,所以编制质量很高。

如何读懂现金流量表?

既然要考虑读懂现金流量表的问题,那要先问自己一个问题:我想从现金流量表里看懂什么?

我猜绝大多数人去看一个报表的时候是没有目的的,那最后“看懂”了什么,其实也很难说的清楚吧?

从投资的角度来说,看现金流量表通常的目的,是看企业的钱是怎么赚的,然后又是怎么花的,这个企业到底赚钱还是不赚钱。

现金流量表整个讲的,就是企业在一段时间内,比如从1月1日到12月31日内,企业账上的钱,注意是钱不是其他资产,如果增加了1000万,那么这1000万是怎么来的。

现金流量表主要分三大块,这个大家看教科书就能看懂,我简单再说下:

1、经营活动现金流量

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这部分主要是企业日常经营活动收到的钱和支出的钱,最后在这个期间是净流入还是净流出,会有一个净额。

大部分人因为财务也并不专业,所以这部分你简单去和净利润比比,其实已经能看出很多问题。

如果净利润高而现金流特别不好的,要关注公司的应收账款和应付账款情况,看会不会有公司经营恶化,账期越来越长的情况,或者有没有大额会收不回来的钱,极端情况是企业靠增加应收账款来虚增收入和利润,这个就要具体再深挖了。

如果经营现金流特别好,比净利润还高的,如果是预收款比较多的公司,通常是好事,说明公司议价能力高,但也可能是固定资产投资比重比较大,这需要进一步看公司投资资金的使用情况了。

2、投资活动现金流量

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这部分就是企业投资其他企业啊、买固定资产和无形资产啊、还有其他各种投资相关的收益和支出。

这部分任何大额的支出都是值得关注的,比如买固定资产多,就一定要去看公司买了些什么,未来规划的产能如何、市场前景如何、投资回报如何等等;如果是投资了其他公司,这种大额的交易也一定要去关注,尤其是连几年的利润都投出去了的大额投资,一定是值得具体问题具体分析的。

3、筹资活动现金流量

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这部分大部分情况就是企业从银行借的钱、发债的钱、股权融资的钱,总之就是企业各种融资来的钱和归还情况。

其实看这部分,主要就是看看企业现在账上的钱都是从哪来的,是大部分从经营所得赚的,还是从外面融来的,然后公司负债率会不会很高。

通常不太好的情况,比如公司的钱大部分是负债得来,经营赚钱的能力差,那就要关注可能潜在的债务风险;如果公司要靠不停的融资来发展,那要考虑公司的经营是否能维持,未来什么时候才能通过经营带给股东回报等等。

融资是把双刃剑,好的公司很可能通过融资快速扩张,抢占市场先机,这是好的,但很多时候盲目扩张很可能加速公司走向资不抵债的边缘,所以这个问题也要具体问题具体分析。

所以看现金流量表,或者说看任何的报表,我觉得你还是要带着一些目的去看,效果一定更好。

如果看现金流量表还想进一步深究,你大概还要再去估一下公司的自由现金流,这个我猜绝大部分人可能还看不到这个层面,这里就不赘述了。

关于三张报表的详细分析,我有一个读财报的专栏,感兴趣的可以去看我的专栏,有问题欢迎评论区交流!


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如何看懂现金流量表,这里有一个好的方法可以快速的读懂现金流量表。

1、看公司的造血能力。

看每年公司的经营活动产生的现金流量净额,一般来说该金额越大,造血能力就越强。

2、看公司的成长能力。

看每年购买固定资产,无形资产和其他长期资产支付的现金与经营活动产生的现金流量净额之比,该比值选择大于10%和小于100%的。

因为大于100%,说明公司要借钱购买该资产,风险较大,小于10%的说明公司发展能力比较弱。

3、看公司分红。

选择每年有分红的公司,而且要选分红率大于净利润的30%的。因为分红率低于30%,该公司可能能力有问题或者品质有问题。

4、看公司类型。

优秀的公司经营活动产生的现金流量净额为正,投资活动产生的现金流量净额一般为负,如果成熟的企业这个数值可能为正。

筹资活动产生的现金流量净额为负数。

选择符合正正负,或者正负负类型的公司。

5、看现金净增额。

看每年公司的现金净增额,优秀公司的值一般是大于0。

6、看现金余额。

读懂现金流量表,最后要看公司的现金余额,这和公司一年经营下来留有多少钱有关,必须要看。

以上是快速读懂现金流量表的方法,有兴趣的可以看看我的文章,有关具体案例的分享,谢谢。

要读懂现金流量表,我们首先要知道现金流量表的概念。

现金流量表、资产负债表、损益表是财务报表的三个基本报告。

学过财务的朋友对现金流量表应该都有一些了解,现金流量表是企业财务报告三大基本报告之一,所呈现的是在一段时期内(季度、半年或一年),企业的现金(包含银行存款)的增减变动记录。

现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。

现金流量表反映的是企业的购买和支付能力,一个正常经营的企业,在创造利润的同时,还应创造现金收益。透过净现金流可以看出企业的营收能力,能正确评价企业的利润情况和偿债能力有无水分。根据其用途可以划分为经营、投资及融资三个活动的现金流量。

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通俗的讲,通过现金流量表就知道这家企业帐上有没有钱,通过流量表知道企业的实际经营状况,以及经营所面临的风险。

分析现金流量表表对财务制度相对健全的中小企业有意义,像体量很大的上市公司,光看报表也是看不出什么名堂的,这张现金流量表也是笼统的,所以看财务报表附注也是很重要的。

针对企业来说,某些时候现金流比利润都要重要。比如:某东,可以连续N年没有利润,但是你的现金流必须保持每年一定幅度的增长,不然你这个企业就是活不下去的。

所以,要读懂现金流量表,对一个投资者是非常重要的一件事。任何公司没有远远的现金流,要想创造利润就是无水之源,更不要谈发展。

在经济做俯卧撑期间,不管是个人还是企业,保持良性的现金流都同样重要。现金流跟不上,企业就会走向衰亡。

阅读现金流量表挺简单的。

它主要包括几个部分:

经营活动产生的现金流量+

投资活动产生的现金流量+

筹资活动产生的现金流量+

汇率变动对现金及现金等价物的影响+

现金及现金等价物净增加额+

最后是期末现金及现金等价物余额。

这其中,经营活动、投资活动、筹资活动是比较重要的三块。

再分细下去的一些项目,都很容易看得明白。找一份现金流量表看一次就大概懂了。

如何分析呢?

从三个方面看:

(1)本期现金从何而来

(2)本期的现金用向何方

(3)现金余额发生了什么变化


更详细的可以查看我写的投资教程《「金山漫步」公司现金流量表分析入门课程》。这系列投资课程我已经写了16篇,打算写到100篇。有兴趣的可以关注我。

到此,以上就是小编对于现金流量表样表的问题就介绍到这了,希望介绍关于现金流量表样表的2点解答对大家有用。

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