企业研发费用的税务优化思路与方***探讨，企业对研发费用如何进行纳税筹划

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的问题，于是小编就整理了5个相关介绍企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的解答，让我们一起看看吧。

如何看待研发费用加计扣除的税务政策？

“十三五”以来，税务机关不断加大贯彻落实研发费用加计扣除政策的力度，政策效应得以有效发挥，成为国家实施创新驱动发展战略的重要政策工具。

今年是“十四五”开局之年，财政部、税务总局按照***院统一部署，先后印发了《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）、《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）等规定，延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，并将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%，同时允许企业在10月份办理第三季度（或9月份）企业所得税预缴申报时，选择享受上半年研发费用的加计扣除优惠，进一步加大了优惠力度，鼓励企业不断增加研发投入。

科技行业如何减轻税收负担？

科技企业减少税务负担有以下几种方法可供叁考。一:认定为小微企业。小微企业的标准是1:工业企业100人以下，其它企业80人以下。2:企业总资产1000万元以下。3:企业年利润50万元以下。同时满足以三个条件的可认定为小微企业，所得税率为10%。二:申请成为国家级高新企业。这个申请有一定的难度，具体的办法应咨询当地的科技管理部门，一旦申办成功管理部门给预五十万以内的奖励，享受15%的所得税优惠税率。三:研发费用加计扣除，加计扣除的研发费用需要在科委备案。

科技行业税收筹划空间其实是很大的。

1，申请国家高新企业；

2，研发费用加计扣除；

3，***补贴；

4，根据公司业务逻辑，设计交易结构。

比如，深圳针对于科技行业专利，软件著作权，发明专利补贴还是挺多；那就把研发放在深圳。申请高新企业，深圳科创委，经信委，发改委根据研发项目的大小，都可以申请到相关的补贴。

针对于高管和股东的个税

• 针对于高管和研发人员等之类的高净值人群，可以筹划建立合作劳务关系，降低个人所得税
  

• 针对于股东分红，事先去税收洼地搭建好合伙企业，减低个人所得税
  

针对高科技行业，可以找一家税务筹划公司来给做，我们也是和你的行业一样，我们通过和钇财税进行合作，他们公司是一站式的财务体验来给我们制作了多套的可实施性的方案，选择一个税负最轻的方案，给我们减少税收负担，我们还提高了很多的收入，效果很不错。

研发费用归集应注意哪些？

在研发费用归集时需要注意以下几点：
1. 确定研发费用的范围和内容，包括研发人员工资、设备购置费、实验室开支等。
2. 要遵守会计准则和税法规定，确保研发费用符合会计核算和纳税要求。
3. 将不同类型的研发费用区分开来，例如，核实和计提研究型和开发型支出等。
4. 在归集研发费用时，需要注意与其他部门之间的协作和沟通，以确保数据的准确性和可靠性。
5. 需要建立相应的研发费用管理体系，确保研发费用的合理使用和控制。
总之，研发费用归集需要仔细筹划和管理，确保符合财务和税务要求，同时也需要注重与其他部门的协作和沟通。

1.确定归集范围和标准：要确保所归集的费用符合财务和税务法规的要求，明确各项费用的归集标准。

2.分类归集：将研发费用按照项目、科目、部门进行分类归集，形成明细表和总账科目。

3.准确核算：对于某些费用项目，如人员工资、材料费用等，一定要进行准确核算，以确保费用的归集准确。

4.及时归集：要及时归集研发费用，以保证财务数据准确无误。

5.审核把关：要对研发费用进行审核把关，确保费用归集的合法、合规和准确无误。

推动研发费用加计扣除措施？

学习力度“加码”。开展专题培训，集中学习政策出台背景，准确把握政策内容和解读口径，发挥以上率下作用，带动全员学政策、用政策，形成浓厚的学习氛围；制作《研发费用加计扣除应知应会》口袋书，将政策的意义、内容和要点讲清楚、说透彻，帮助税务干部准确把握工作要求、熟练掌握日常操作；在办税服务厅和税源管理单位开展“案例解读”活动，确保一线人员深刻认识政策的核心要义、主要内容、具体要求，确保政策落实落地。

宣传力度“加速”。抽调业务骨干组建专门团队，通过“线上+线下”多种方式，结合研发费用加计扣除中纳税人重点关注的问题，进行政策全方位宣传；运用办税服务厅展示板、LED显示屏等途径宣传新政策重要内容，全面提升纳税人知晓度；强化咨询辅导，依托对外公开电话、征纳互动平台、办税服务厅等咨询渠道，及时回答纳税人提出的疑难问题，确保符合条件的企业应知尽知，应享尽享。

服务力度“加大”。依托金三系统、电子底账系统，选取研发费用较多的企业，选派青年税务干部开展上门辅导，重点讲清讲透享受优惠的具体口径、程序要求，主动对接企业财务和研发人员，解答产品研发过程中的税收政策问题，推动优惠政策直达快享，帮助企业充分享受政策红利。

研发费用加计扣除是指企业在计算所得税应纳税所得额时，可以将其研发费用在当期所得税应纳税所得额基础上加计扣除的一项税收优惠政策。

这一措施可以鼓励企业加大对研发的投入，提高企业创新能力和竞争力，促进经济发展。

为了进一步落实研发费用加计扣除税收优惠政策，中国***制定了一系列措施，以推动研发费用加计扣除新政策的落地实施。

其中，最重要的措施是加强政策宣传和咨询辅导。税务部门抽调业务骨干组建专门团队，通过“线上+线下”多种方式，结合研发费用加计扣除中纳税人重点关注的问题，进行政策全方位宣传；同时，运用办税服务厅展示板、LED显示屏等途径宣传新政策重要内容，提升纳税人知晓度。此外，还强化咨询辅导，依托对外公开电话、征纳互动平台、办税服务厅等咨询渠道，及时回答纳税人提出的疑难问题，确保符合条件的企业应知尽知，应享尽享。

另外，为了帮助企业充分享受政策红利，税务部门还加大了服务力度。依托金三系统、电子底账系统，选取研发费用较多的企业，选派青年税务干部开展上门辅导，重点讲清讲透享受优惠的具体口径、程序要求，主动对接企业财务和研发人员，解答产品研发过程中的税收政策问题，推动优惠政策直达快享，帮助企业充分享受政策红利。

总之，为了落实好研发费用加计扣除政策，中国******取了一系列措施，加强政策宣传和咨询辅导，加大服务力度，以确保企业能够充分享受政策红利。

【实务】如何准确核算企业研发费用加计扣除的金额？

研发费用加计扣除是根据不同研发活动分项目进行会计核算。

依据财税2015(119)号文件要求，具体会计科目设置及账务处理程序如下:

一、人工费：工资及五险一金，需设置项目核算（附工资考勤和工资分配表）

借：制造费用－人员工资

管理费用－人员工资

销售费用－人员工资

研发支出-费用化支出－A－人员人工

研发支出-费用化支出－B－人员人工

贷：应付职工薪酬-职工工资

二、直接费用（项目核算及分摊表）

1、借：研发支出-费用化支出－A－材料

研发支出-费用化支出－B---材料 ----煤----水----电

----用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，

----用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成

固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。

贷：原材料

燃料及动力

银行存款等

2、用于研发活动的仪器、设备的折旧费（仪器设备使用记录，按工时分摊折旧项目核算及分摊表）。

借：固定资产

应交税金一进项税

贷：银行存款

借：制造费用—折旧

研发支出-费用化支出－A－折旧

研发支出-费用化支出－B－折旧

贷：累计折旧

3、无形资产摊销（项目核算及分摊表）

借：研发支出 ----费用化支出－A－无形资产摊销

研发支出-----费用化支出－B－无形资产摊销

贷：无形资产

4、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费（项目核算及分摊表）。

借：研发支出 ----费用化支出－A－分明细计入

研发支出-----费用化支出－B－ 分明细计入

贷：银行存款

5、与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等（ 项目核算及分摊表）不超过（一+二-5）之和*10%/(1-10%)的总额。

借：研发支出 ----费用化支出－A－其他费用（摘要中列示细目）

研发支出-----费用化支出－B－ 其他费用（摘要中列示细目）

贷：银行存款

期末按研发费用资本化和费用化不同，分别转入"无形资产"和"研发费用"科目。再按税务口径和比例加计扣除就可以了。

到此，以上就是小编对于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的问题就介绍到这了，希望介绍关于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的5点解答对大家有用。