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最新税法对研发费用抵扣政策的影响与应对策略,研发费用抵扣税率

nihdff 2024-06-24 税务师 20

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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于最新税法对研发费用抵扣政策的影响与应对策略的问题,于是小编就整理了5个相关介绍最新税法对研发费用抵扣政策的影响与应对策略的解答,让我们一起看看吧。

研发费和科研费怎么抵扣?

企业发生的研发费用不可以抵扣,只能用于加计扣除。根据《国家税务总局关于修订发布的公告》,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。因此,企业发生的研发费用不可以抵扣,只能用于加计扣除。

研发费用是专票可以抵扣吗?

可以抵扣。

根据规定,对增值税一般纳税人在产品或技术研发中领用原材料的进项税额,不属于上述规定不可抵扣的范围,如果您是增值税一般纳税人,取得了条例中规定可以抵扣进项税的扣税凭证,并在相关法规规定的时间内通过了认证,在认证通过的当月是可以抵扣的。

研发费用是专票可以抵扣。如果企业是一般纳税人,有合理的研发业务活动,对于研发活动中取得的研发费用的专票,增值税是可以抵扣的。目前在所得税上,有新的优惠政策,研发费用可以加计75%抵减。如果是制造行业的一般纳税人,可以加计100%抵减。

研发后补助购进材料能抵扣所得税吗?

关于这个问题回答如下:

1.研发后补助购进材料如果形成产品销售是可以在企业所得税前作为成本费用扣除的;或者研发工作完成后,后续的一些材料领用研发支出也是可以在企业所得税税前扣除的,只要上述业务是真实的。

2.题主意思是不是问是否可以在企业所得税税前加计扣除的问题。根据国家税务总局公告2015年第***号的规定,如果企业取得的***补助作为不征税收入的财政性资金,是用***不征税收入购进材料用于研发,这个购进的支出不能享受企业所得税研发费加计扣除政策。如果符合资本化条件,形成无形资产的,摊销时也不得计算加计扣除额。

3.国家税务总局公告2017年第40号规定,企业取得的***补助,会计处理直接冲减研发费用且税务处理未将其确认为应税收入的,应按冲减后的余额计算加计扣除金额。

4.你这里好像说的是研发工作完成后,***给予了一些补助,后续再用这些补助购买材料去用于新的研发支出,这种情况是看你是否未确认为企业所得税应税收入。如果确认了应税收入,其购进材料支出可以加计扣除。如果***补助是作为不征税收入处理的,购进材料支出是不能享受企业所得税研发费加计扣除政策的。

最新税法对研发费用抵扣政策的影响与应对策略,研发费用抵扣税率

企业从事研发活动,取得***补助,用***补助购进材料、设备等,企业有两种处理方式:

一、作为不征税收入处理

根据《 财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税〔2011〕70号文件规定:

一、企业从县级以上各级人民***财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

(二)财政部门或其他拨付资金的***部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

二、根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的***部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。

因此,如果企业选择了不征税收入处理的,用于支出形成的费用等是不得税前扣除的。

二、作为征税收入处理

根据税法规定,企业只要把***补助作为征税收入处理的,其收入后续的支出可以按照税法规定在税前扣除。

1.***补助继续投入研发支出的

根据国家税务总局公告2015年第***号的规定,企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,不得计算加计扣除或摊销。

根据上述规定,反之我们可以推断出,如果企业把***补助作为征税收入后,就不会受到“不得计算加计扣除或摊销”的限制,可以加计扣除。

同样的,国家税务总局公告2017年第40号规定,企业取得的***补助,会计处理直接冲减研发费用且税务处理未将其确认为应税收入的,应按冲减后的余额计算加计扣除金额。

国家税务总局公告2017年第40号的规定与2015年第***号公共的内涵其实是一样的,只要是企业作为了征税收入处理的,就可以加计扣除。

2、不是投入到研发支出的

如果***补助属于奖补性质,没有限定必须的用途,则不满足不征税收入的条件,企业可以自由支配,其形成的费用或摊销(折旧)等,可以按照税法规定在税前扣除。

最新税法对研发费用抵扣政策的影响与应对策略,研发费用抵扣税率

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科研投入可以纳入抵扣成本吗?

企业科研投入可以纳入抵扣成本,国家为了鼓励企业创新,企业的研发投入不仅可以作为成本费用列支,而且,制造业企业在所得税计税时,可以加计扣除100%,这样的税收优惠政策对于企业而言,可以鼓励企业创新,并且又能够减轻企业的税收负担,增加创新投入的资金补充。

研发费用可以提前买吗?

研发费用通常是指企业在研发新产品、新技术或创新项目过程中所发生的相关费用,包括研究人员工资、设备购置、实验材料等。

一般情况下,企业可以提前购买相关的设备、材料等,但具体是否可以提前购买研发费用需根据企业的会计准则和法规规定来确定。

有些国家的会计准则允许企业在研发项目开始前购买相关的设备和材料,以便提高研发效率和项目成功率。然而,企业在提前购买研发费用时需要注意相关财务和税务规定,确保合规并能够得到相应的扣除或抵扣。

到此,以上就是小编对于最新税法对研发费用抵扣政策的影响与应对策略的问题就介绍到这了,希望介绍关于最新税法对研发费用抵扣政策的影响与应对策略的5点解答对大家有用。

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